Правовой Консультант #269
Распечатать новость

Материал от 28.02.2019г.

Правовой Консультант #269 18.234.51.17
Фото из архива.
Правовой Консультант #269

Представляем 269 выпуск рубрики «Правовой Консультант». В этом выпуске: Какие налоги нужно уплатить при заключении договора подряда между физическими лицами.

Ответы подготовлены специалистами компании «Инженеры информации» с помощью справочной правовой системы КонсультантПлюс.

ВОПРОС: ДЕЛАЛИ РЕМОНТ В КВАРТИРЕ, ЗАКЛЮЧИЛИ ДОГОВОР ПОДРЯДА С ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦОМ. ПОДСКАЖИТЕ НАДО ЛИ УПЛАЧИВАТЬ НАЛОГИ ПРИ ЗАКЛЮЧЕНИИ ДОГОВОРА ПОДРЯДА МЕЖДУ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ И КАКИЕ?

По общему правилу с вознаграждения по договору подряда, заключенному между физлицами, заказчик должен уплатить страховые взносы, а подрядчик - НДФЛ. В случае применения подрядчиком спецрежима он уплачивает налог на профессиональный доход, при этом страховые взносы не взимаются.

Сторонами договора подряда являются заказчик и подрядчик. Физическое лицо может выступать в качестве любой стороны договора (п. 1 ст. 702, п. 1 ст. 730, п. 1 ст. 740 ГК РФ).

Далее рассмотрим, какие налоги и кто должен уплачивать, если договор подряда заключен между физическими лицами, не зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей (далее - ИП).

Уплата НДФЛ подрядчиком

Заказчик должен оплатить подрядчику выполненную работу (п. 1 ст. 702, п. 1 ст. 711 ГК РФ).

Обычно сумма вознаграждения за выполненную работу является доходом подрядчика и облагается НДФЛ (пп. 6 п. 1, пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ).

Физические лица, не имеющие статуса ИП, не признаются налоговыми агентами по НДФЛ. В связи с этим заказчик при выплате подрядчику вознаграждения не исчисляет и не удерживает НДФЛ с выплаты. Самостоятельно исчислить и уплатить налог с полученного по договору подряда вознаграждения должен подрядчик. При этом он может воспользоваться профессиональным налоговым вычетом, если является налоговым резидентом РФ (п. 1 ст. 24, п. 3 ст. 210, п. 2 ст. 221, п. 1 ст. 226, пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).

Справка. Налоговые резиденты

По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Также подрядчик обязан задекларировать полученный доход. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ представляется в налоговый орган по месту жительства налогоплательщика не позднее 30-го апреля года, следующего за истекшим календарным годом, в котором был получен доход (п. 1 ст. 83, ст. 216, п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Сумма НДФЛ, исчисленная на основании декларации, подлежит уплате не позднее 15-го июля года, следующего за истекшим календарным годом (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Отметим, что при личном оказании некоторых услуг, в частности по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства, физические лица освобождаются от уплаты НДФЛ с суммы полученного вознаграждения, если уведомили о своей деятельности налоговые органы. В этом случае налоговую декларацию 3-НДФЛ подавать необязательно (п. 70 ст. 217, п. 2 ст. 229 НК РФ).

Уплата страховых взносов заказчиком

Выплаты по договору подряда облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование. В рассматриваемой ситуации уплачивать их должен заказчик. Также он должен в установленные сроки представлять расчет по страховым взносам в налоговый орган по месту жительства и сведения для индивидуального (персонифицированного) учета - в ПФР (пп. 1 п. 1 ст. 419, пп. 2 п. 3 ст. 422, п. 2 ст. 425, п. 7 ст. 431 НК РФ; пп. 1 п. 1 ст. 6 Закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ; пп. "в" п. 1 ч. 1 ст. 11 Закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ; ст. ст. 1, 5, п. 1 ст. 8 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ).

Также заказчик должен уплатить страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, если это предусмотрено в договоре подряда. Расчет начисленных и уплаченных страховых взносов представляется в территориальный орган ФСС РФ (ст. 3, п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 22, п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Обратите внимание!

Физические лица - плательщики страховых взносов должны встать на учет в налоговых органах и ФСС РФ (пп. 4 п. 1 ст. 6 Закона N 125-ФЗ).

Страховые взносы не уплачиваются в случае личного оказания некоторых услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд физического лица, если о такой деятельности уведомлены налоговые органы (пп. 3 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Уплата подрядчиком налога на профессиональный доход

С 01.01.2019 в г. Москве, Московской, Калужской областях и в Татарстане физические лица без регистрации в качестве ИП могут применять специальный налоговый режим - налог на профессиональный доход (далее - НПД). Это возможно при соблюдении установленных ограничений, в частности, в отношении осуществляемых видов деятельности и размера их дохода в течение календарного года (пп. 6 п. 2 ст. 18 НК РФ; ч. 1 ст. 1, ч. 1, 6, 7 ст. 2, ст. 4, ч. 2 ст. 6, ст. 16 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Для применения спецрежима нужно встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика (ч. 1 ст. 5 Закона N 422-ФЗ).

Если подрядчик применяет НПД, он освобождается от уплаты НДФЛ с доходов, облагаемых в рамках данного спецрежима, но обязан уплачивать налог на профессиональный доход (ч. 8 ст. 2, ст. 6 Закона N 422-ФЗ).

С доходов, полученных по договору подряда, который заключен с физическим лицом, налог исчисляется по ставке 4% (п. 1 ст. 10 Закона N 422-ФЗ).

Полученные доходы нужно фиксировать в мобильном приложении "Мой налог", через которое информация направляется в налоговый орган. На основе полученных данных инспекция исчисляет сумму налога к уплате и не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем, доводит ее до налогоплательщика. Налог должен быть уплачен не позднее 25-го числа (ст. 3, ч. 1 ст. 9, ч. 1 - 3 ст. 11 Закона N 422-ФЗ).

Налоговая декларация по налогу на профессиональный доход не представляется (ст. 13 Закона N 422-ФЗ).

Выплаты и иные вознаграждения, полученные подрядчиком в рамках НПД, страховыми взносами не облагаются (ч. 2 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).

В целях формирования пенсионного стажа плательщики налога на профессиональный доход вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию (пп. 6 п. 1 ст. 29 Закона N 167-ФЗ).

ООО «Инженеры информации»

• продажа и обслуживание справочной правовой системы КонсультантПлюс;

• подписка на журнал для бухгалтера «Главная книга»;

• семинары-тренинги по бухгалтерскому учету и налогообложению.

Волжский, ул. Карбышева 76, офис 824-826

(8443) 25-57-83, 38-68-25 mail@enginf.ru, b2b34.ru

Четверг, 28 февраля 2019 08:02:33
Правовой Консультант #269 10 10 Хорошая новость
+2
Плохая новость
Ссылки по теме:



 
 
Добавить комментарий
Ваше имя:
Комментарий:


Напоминаем: запрещён любой мат и оскорбления, в т.ч. завуалированные!
Введите:
Кликните, чтобы обновить.
Прикрепить файл:
Разрешается загружать только .pdf, .doc, .xls, .jpg, .gif, .png, .mp3, .txt, размером до 5 мб.
Добавляя комментарий вы соглашаетесь с правилами общения на сайте.
Пользуясь данным ресурсом вы соглашаетесь с «Условиями использования сайта»,
в т.ч. разрешаете сбор и обработку персональных данных.
?

Подписаться на комментарии RSS лента комментариев

Мнения, высказываемые в комментариях, могут не отражать официальную точку зрения администрации сайта.

Популярное за неделю:

Архив новостей
<<  <  25 мая 2019  > >>
Пн 6 13 20 27
Вт   7 14 21 28
Ср 1 8 15 22 29
Чт 2 9 16 23 30
Пт 3 10 17 24 31
Сб 4 11 18 25
Вс 5 12 19 26
Поиск
Соцсети




Пользуясь данным ресурсом вы соглашаетесь с «Условиями использования сайта», в т.ч. даёте разрешение на сбор, анализ и хранение своих персональных данных, в т.ч. cookies.
Новое на сайте
Комментарии дня

Лучший комментарий дня:

+31 Автор: Тасамаярожа.
Бедняжка наш губернатор. Надо пойти за него прогол ...


Худший комментарий дня:

-11 Автор: полина.
скажите , почему чайник 2,0литра закипает 20мин, ч ...

Данные за прошедшие сутки.
Погода/Курсы валют
Утром +22 Ясно. Без осадков

Ветер 6 м/с

Днём +26 Малооблачно. Без осадков

Ветер 6 м/с

Погода на сутки GisMeteo
Сегодня

$ 64.61

€ 72.32

Партнёры


https://www.volzsky.ru/press-relize.php?id=9175
Новое: тут

^ Наверх