Правовой Консультант #265
Распечатать новость

Правовой Консультант #265
Фото из архива.
Правовой Консультант #265

Представляем 265 выпуск рубрики «Правовой Консультант». В этом выпуске: как получить стипендию президента РФ.

Ответы подготовлены специалистами компании «Инженеры информации» с помощью справочной правовой системы КонсультантПлюс.

ВОПРОС: СЕСТРА ЗАНИМАЕТСЯ БЛАГОТВОРИТЕЛЬНОСТЬЮ. ПОДСКАЖИТЕ, КАК ЗАПОЛНИТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ 3-НДФЛ ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ СОЦИАЛЬНОГО ВЫЧЕТА НА БЛАГОТВОРИТЕЛЬНОСТЬ?

Для получения социального налогового вычета на благотворительность необходимо заполнить титульный лист, разд. 1 и 2, Приложения 1 и 5 налоговой декларации 3-НДФЛ.

1. Общие правила получения социального вычета на благотворительность

Вы вправе получить социальный налоговый вычет на благотворительность, если являетесь налоговым резидентом РФ и в течение налогового периода получали доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организации, а с 01.01.2018 также за исключением выигрышей в азартных играх и лотерее) (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 219, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Под вычетом на благотворительность понимают уменьшение налогооблагаемых доходов на сумму произведенных расходов на пожертвования следующим организациям (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ):

- благотворительным организациям;

- социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление ими деятельности, предусмотренной законодательством РФ о некоммерческих организациях;

- некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;

- религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности;

- некоммерческим организациям на формирование или пополнение их целевого капитала.

Размер социального вычета не может превышать 25% дохода, полученного за календарный год и подлежащего налогообложению (в отдельных случаях законом субъекта РФ размер вычета может быть увеличен до 30%). Остаток неиспользованного вычета на следующий год не переносится (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Предоставить социальный вычет на благотворительность может только налоговый орган на основании налоговой декларации 3-НДФЛ.

По общему правилу она представляется не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором возникло право на вычет. Но если вы представляете декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов, подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором возникло право на вычет (п. 7 ст. 78, ст. 216, п. 2 ст. 219, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Для получения социального вычета на благотворительность вам потребуется также представить в налоговый орган копии документов, подтверждающих расходы, и заявление на возврат НДФЛ (Письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@).

Рассмотрим далее порядок заполнения декларации с целью получения социального налогового вычета на благотворительность, если вы в 2018 г. получали доход только в виде заработной платы от российского работодателя и не претендуете на иные налоговые вычеты, кроме рассматриваемого.

Обратите внимание!

Для получения социального вычета за более ранние налоговые периоды (2016, 2017 гг.) заполняется налоговая декларация по форме, действовавшей в соответствующем периоде (п. 2 Приказа ФНС России от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@; п. 2 Приказа ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/552@).

2. Разделы и листы налоговой декларации, которые вам понадобятся

В данном случае декларация будет состоять (п. п. 2.1, 2.2, 2.6 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@):

- из титульного листа, разд. 1 и 2, которые обязательны к заполнению всеми налогоплательщиками, представляющими декларацию;

- Приложения 1 - для отражения доходов, подлежащих налогообложению, а также сумм исчисленного и удержанного работодателем НДФЛ;

- Приложения 5 - для расчета социального вычета на благотворительность.

3. Заполнение налоговой декларации

Налоговая декларация заполняется в следующем порядке.

В первую очередь целесообразно заполнить Приложения 1 и 5, а затем, используя показатели этих листов, - разд. 2 и 1, а также титульный лист декларации.

3.1. Заполнение Приложения 1 налоговой декларации

В Приложении 1 отражаются (п. 6.3 Порядка):

- в строке 010 - налоговая ставка 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ);

- в строке 020 - код 07, обозначающий доход, полученный на основании трудового договора, налог с которого удержан работодателем (Приложение N 3 к Порядку);

- в строках 030 - 060 - сведения о работодателе (ИНН, КПП, код ОКТМО и наименование);

- в строке 070 - сумма дохода, полученная от работодателя;

- в строке 080 - сумма налога, удержанного работодателем.

Строки 030 - 080 заполняются на основании данных справки о доходах и суммах налога физического лица, полученной от работодателя.

3.2. Заполнение Приложения 5 налоговой декларации

Приложение 5 заполняется на основании данных справки и имеющихся у вас документов, подтверждающих расходы на благотворительность (п. 10.2 Порядка).

Социальный вычет на благотворительность рассчитывается в п. 2 Приложения 5, в котором отражаются (п. 10.4 Порядка):

- в строке 090 - сумма, перечисленная в виде пожертвования. Значение данного показателя в общем случае не должно превышать 25% от суммы дохода, полученного вами в налоговом периоде и подлежащего обложению по ставке 13%, то есть не более 25% от общей суммы дохода, указанного в строке 030 разд. 2 декларации;

- в строке 120 - общая сумма социальных вычетов, указанных в п. 2 Приложения 5, которая в данном случае равна показателю строки 090.

В строке 190 указывается общая сумма социальных вычетов, заявляемых по декларации. В данном случае повторяется показатель строки 120 (п. 10.5 Порядка).

В строке 200 рассчитывается общая сумма стандартных и социальных вычетов, заявляемых по декларации. В данном случае она равна показателю строки 120 и строки 190 (п. 10.6 Порядка).

3.3. Заполнение разд. 2 налоговой декларации

В разд. 2 декларации отражается информация, необходимая для исчисления налоговой базы и суммы НДФЛ, подлежащей возврату из бюджета (п. 2.1 Порядка).

В разд. 2 отражается (разд. V Порядка):

- в поле 001 - налоговая ставка 13%;

- в поле 002 "Вид дохода" - признак 3;

- в строке 010 и строке 030 - общая сумма дохода, облагаемая по ставке 13%, которая была получена в отчетном году (значение берется из строки 070 Приложения 1);

- в строке 040 - сумма социального вычета на благотворительность (значение показателя строки 200 Приложения 5);

- в строке 060 - налоговая база по НДФЛ (разница между общей суммой дохода, подлежащей налогообложению (строка 030), и общей суммой налоговых вычетов (строка 040)). Если результат получится отрицательным или равным нулю, то в этой строке ставится ноль;

- в строке 070 - сумма налога, исчисленного к уплате, которая определяется путем умножения показателя строки 060 на 13%;

- в строке 080 - сумма налога, удержанная работодателем (показатель строки 080 Приложения 1);

- в строке 160 - сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, которая определяется как разность показателей строки 080 и строки 070.

Если результат получился отрицательным или равным нулю, то в строке 160 ставится ноль.

3.4. Заполнение разд. 1 налоговой декларации

В разд. 1 декларации отражаются итоговые сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета. В этом разделе указываются (п. п. 2.1, 4.2, 4.4 Порядка):

- в строке 010 - значение 2, обозначающее, что налог подлежит возврату из бюджета;

- в строке 020 - КБК налоговых доходов, по которому производится возврат налога, - 182 1 01 02010 01 1000 110 (Указания, утв. Приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н; Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 29.12.2016 N ММВ-7-1/736@);

- в строке 030 - код по ОКТМО согласно справке;

- в строке 040 - ноль;

- в строке 050 - итоговая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета.

3.5. Заполнение титульного листа налоговой декларации

На титульном листе, где отражаются общие сведения о налогоплательщике, вам нужно заполнить все показатели, за исключением показателей раздела "Заполняется работником налогового органа" (п. п. 2.1, 3.1 Порядка).

На титульном листе указываются (п. 3.2 Порядка):

- номер корректировки - "0--", если декларация представляется впервые;

- код налогового периода - "34", поскольку декларация представляется за календарный год;

- отчетный год - "2018";

- по реквизиту "Представляется в налоговый орган (код)" указывается код налогового органа, в который вы представляете декларацию.

Далее указываются сведения о вас, в том числе:

- по реквизиту "Код страны" - числовой код страны вашего гражданства в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (643 - Российская Федерация). При отсутствии гражданства в данном поле указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий личность;

- по реквизиту "Код категории налогоплательщика" - код 760 (Приложение N 1 к Порядку);

- по реквизиту "Код вида документа" - соответствующий цифровой код, например паспорт гражданина РФ обозначается кодом 21 (Приложение N 2 к Порядку);

- по реквизиту "Код статуса налогоплательщика" - код 1.

Кроме того, на титульном листе отражаются ваши персональные данные, в частности Ф.И.О. (отчество - при наличии), дата и место рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность, контактный телефон. Их можно не указывать, если вы уже указали в декларации свой ИНН.

Также проставляется количество страниц декларации и количество листов прилагаемых к ней подтверждающих документов или их копий.

В разделе "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю" указываются сведения о лице, которое подтверждает отраженную в декларации информацию - о налогоплательщике или его представителе. В первом случае в поле, состоящем из одной ячейки, указывается 1, во втором - 2. Налогоплательщик проставляет только свою подпись и дату подписания декларации, а в отношении представителя указываются дополнительно его Ф.И.О. (отчество - при наличии), наименование и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.

Примечание. Заполнить декларацию можно с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России.

ООО «Инженеры информации»

• продажа и обслуживание справочной правовой системы КонсультантПлюс;

• подписка на журнал для бухгалтера «Главная книга»;

• семинары-тренинги по бухгалтерскому учету и налогообложению.

Волжский, ул. Карбышева 76, офис 824-826

(8443) 25-57-83, 38-68-25 mail@enginf.ru, b2b34.ru

Вторник, 29 января 2019 07:58:13
Правовой Консультант #265 10 10 Хорошая новость
+2
Плохая новость
Ссылки по теме:

Читать Волжский.ру в Яндекс.Новостях


 
 
Добавить комментарий
Ваше имя:
Комментарий:


Напоминаем: запрещён любой мат и оскорбления, в т.ч. завуалированные!
Введите:
Кликните, чтобы обновить.
Прикрепить файл:
Разрешается загружать только .pdf, .doc, .xls, .jpg, .gif, .png, .mp3, .txt, размером до 5 мб.
Добавляя комментарий вы соглашаетесь с правилами общения на сайте.
Пользуясь данным ресурсом вы соглашаетесь с «Условиями использования сайта»,
в т.ч. разрешаете сбор и обработку персональных данных.
?

Подписаться на комментарии RSS лента комментариев

Мнения, высказываемые в комментариях, могут не отражать официальную точку зрения администрации сайта.

Популярное за неделю:

Архив новостей
<<  <  19 февраля 2019  > >>
Пн 4 11 18 25
Вт 5 12 19 26
Ср 6 13 20 27
Чт   7 14 21 28
Пт 1 8 15 22
Сб 2 9 16 23
Вс 3 10 17 24
Поиск
C днём рождения!
Соцсети




Пользуясь данным ресурсом вы соглашаетесь с «Условиями использования сайта», в т.ч. даёте разрешение на сбор, анализ и хранение своих персональных данных, в т.ч. cookies.
Новое на сайте
Комментарии дня

Лучший комментарий дня:

+37 Автор: 12345.
Пишите жалобу,для начала руководству. Это нельзя с ...


Худший комментарий дня:

-10 Автор: Тасамаярожа.
Минутку. Вы в офисах работаете, потому что денег х ...

Данные за прошедшие сутки.
Погода/Курсы валют
Ночью -10 Ясно. Без осадков

Ветер 5 м/с

Утром -7 Ясно. Без осадков

Ветер 5 м/с

Погода на сутки GisMeteo
Сегодня

$ 66.25

€ 74.91

Завтра

$ 66.20

€ 74.82

Партнёры
PUSH-Уведомления



Новое: ссылка

^ Наверх