Правовой Консультант #194
Распечатать новость

Правовой Консультант #194
Фото из архива.

Представляем 194 выпуск рубрики «Правовой Консультант». В этом выпуске: как заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения социального вычета на обучение.

Ответы подготовлены специалистами компании «Инженеры информации» с помощью справочной правовой системы КонсультантПлюс.

ВОПРОС: ДОЧЬ ОКОНЧИЛА ПЕРВЫЙ КУРС ВУЗА. УЧИТСЯ ПЛАТНО. ПОДСКАЖИТЕ, КАК ЗАПОЛНИТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ 3-НДФЛ ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ СОЦИАЛЬНОГО ВЫЧЕТА НА ОБУЧЕНИЕ?

Если вы являетесь налоговым резидентом РФ и имеете доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организации), у вас есть право на социальный налоговый вычет на обучение. Под вычетом на обучение понимают уменьшение налогооблагаемых доходов на сумму расходов налогоплательщика на оплату своего обучения, а также обучения своих детей, подопечных, братьев (сестер) в образовательных учреждениях (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, пп. 2 п. 1 ст. 219, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Получить вычет вы можете у работодателя или в налоговом органе. В последнем случае вам необходимо по окончании года, по доходам которого вы заявляете вычет, заполнить и подать в налоговый орган налоговую декларацию 3-НДФЛ. По общему правилу она представляется не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором возникло право на вычет. Но если вы представляете декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов, подать ее можно и после 30 апреля. При этом воспользоваться вычетом по доходам за истекший календарный год вы можете не позднее трех лет после его окончания (п. 7 ст. 78, ст. 216, п. 2 ст. 219, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Рассмотрим порядок заполнения декларации с целью получения социального налогового вычета на собственное обучение, если вы в 2016 г. получали доход только в виде заработной платы от российского работодателя, за предоставлением налоговых вычетов к нему не обращались и не претендуете на иные налоговые вычеты помимо рассматриваемого.

Обратите внимание!

При декларировании доходов за более ранние налоговые периоды (2014, 2015 гг.) заполняется налоговая декларация по форме, актуальной для соответствующих периодов (п. 2 Приказа ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@; п. 2 Приказа ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@).

Для получения социального вычета на обучение вам потребуется также представить в налоговый орган подтверждающие документы (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ; Письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@).

1. Разделы и листы налоговой декларации, которые вам понадобятся

В данном случае декларация будет состоять (п. п. 2.1, 6.1, 12.2 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@):

- из титульного листа, разд. 1 и 2, которые обязательны к заполнению всеми налогоплательщиками, представляющими декларацию;

- листа А - для отражения доходов, подлежащих налогообложению, а также сумм исчисленного и удержанного работодателем НДФЛ;

- листа Е1 - для расчета социального вычета на обучение.

2. Заполнение налоговой декларации

Налоговая декларация заполняется в следующем порядке.

В первую очередь нужно заполнить листы А и Е1, а затем, используя показатели этих листов, - разд. 2 и 1, а также титульный лист декларации.

2.1. Заполнение листа А налоговой декларации

В листе А отражаются (п. 6.3 Порядка):

- в строке 010 - налоговая ставка 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ);

- в строке 020 - код 06, обозначающий доход, полученный, в частности, по трудовому договору, НДФЛ с которого удержан работодателем (Приложение N 4 к Порядку);

- в строках 030 - 060 - сведения о работодателе;

- в строках 070 и 080 - общая сумма дохода и сумма облагаемого НДФЛ дохода соответственно;

- в строках 090 и 100 - суммы налога к уплате и удержанного работодателем налога соответственно.

Строки 030 - 100 заполняются на основании данных справки 2-НДФЛ.

2.2. Заполнение листа Е1 декларации

Лист Е1 заполняется на основании данных справки 2-НДФЛ и иных имеющихся у вас подтверждающих документов (п. 12.2 Порядка).

Расчет социального вычета на собственное обучение производится в п. 3 листа Е1, в котором отражаются (п. 12.7 Порядка):

- в пп. 3.1 (строка 130) - сумма, уплаченная вами за свое обучение;

- в пп. 3.5 (строка 170) - общая сумма социальных вычетов по п. 3 листа Е1, которая в данном случае равна показателю пп. 3.1 (строки 130) и не должна превышать 120 тыс. руб. (п. 2 ст. 219 НК РФ);

- в пп. 3.6 (строка 180) - общая сумма социальных вычетов, заявляемая по декларации, которая в данном случае равна показателю пп. 3.5 (строка 170).

В п. 4 листа Е1 (строка 190) производится расчет общей суммы стандартных и социальных вычетов, заявляемой в декларации. Она определяется путем суммирования значений строк 080 и 180 листа Е1. В данном случае она равна показателю пп. 3.6 (строки 180) (п. 12.8 Порядка).

Примечание. Пункт 2 (пп. 2.2, 2.4) листа Е1 в данном случае не заполняется. Его нужно было бы заполнить, если бы вы понесли расходы на обучение детей (п. 12.6 Порядка).

2.3. Заполнение разд. 2 налоговой декларации

В разд. 2 декларации отражается информация, необходимая для исчисления налоговой базы и суммы НДФЛ (п. 2.1 Порядка).

В разд. 2 нужно указать (разд. V Порядка):

- в поле 001 - налоговую ставку 13%;

- в поле 002 "Вид дохода" - признак 3;

- в строках 010 и 030 - общую сумму дохода, облагаемую по ставке 13%, полученную в отчетном году (значение берется из строки 070 листа А);

- в строке 040 - сумму социального вычета на обучение (значение показателя п. 4 листа Е1);

- в строке 060 - налоговую базу по НДФЛ (разницу между общей суммой дохода, подлежащей налогообложению (строка 030), и общей суммой налоговых вычетов (строка 040)). Если результат получится отрицательным или равным нулю, то в этой строке ставится ноль;

- в строках 070 и 080 - соответственно суммы налога к уплате (определяется путем умножения показателя строки 060 на 13%) и удержанного работодателем НДФЛ (показатель строки 100 листа А);

- в строках 121 и 130 - сумму налога к уплате за вычетом удержанной работодателем (разница сумм по строкам 070 и 080). Если величина получилась отрицательной или равна нулю, в указанных строках проставляется ноль;

- в строке 140 - сумму налога, подлежащую возврату из бюджета, которая определяется как разница сумм налога удержанного (строка 080) и исчисленного (строка 070). Полученная величина не может превышать сумму налога, удержанного работодателем (показатель по строке 080).

2.4. Заполнение разд. 1 налоговой декларации

В разд. 1 декларации отражаются итоговые сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета (п. 2.1 Порядка).

В этом разделе указываются (п. п. 4.2, 4.4 Порядка):

- в строке 010 - значение 2, обозначающее, что налог подлежит возврату из бюджета;

- в строке 020 - КБК налоговых доходов, по которому производится возврат налога, - 182 1 01 02010 01 1000 110 (Указания, утв. Приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н; Приложение 3 к Приказу ФНС России от 29.12.2016 N ММВ-7-1/736@);

- в строке 030 - код по ОКТМО согласно справке 2-НДФЛ;

- в строке 040 - 0;

- в строке 050 - итоговая сумма налога, подлежащая возврату.

2.5. Заполнение титульного листа налоговой декларации

На титульном листе, где отражаются общие сведения о налогоплательщике, вам нужно заполнить все показатели, за исключением раздела "Заполняется работником налогового органа" (п. п. 2.1, 3.1 Порядка).

При первом представлении декларации по реквизиту "Номер корректировки" проставляется "0--" (пп. 2 п. 3.2 Порядка).

По реквизиту "Представляется в налоговый орган (код)" указывается код налогового органа, в который вы представляете декларацию (пп. 3 п. 3.2 Порядка).

По реквизиту "Код категории налогоплательщика" проставляется 760 (Приложение N 1 к Порядку).

По реквизитам "Код вида документа", "Регион (код)" указываются соответствующие цифровые коды, например, паспорт гражданина РФ обозначается кодом 21, г. Москва - кодом 77 (Приложения N N 2, 3 к Порядку).

В поле "Статус налогоплательщика" укажите 1 (пп. 8 п. 3.2 Порядка).

Кроме того, на титульном листе отражаются ваши персональные данные, в частности Ф.И.О., дата и место рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность, адрес места жительства или пребывания, контактный телефон (пп. 7, 9, 11 п. 3.2 Порядка).

Также проставляется количество страниц декларации и количество листов прилагаемых к ней подтверждающих документов или их копий (пп. 12, 13 п. 3.2 Порядка).

В разделе "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю" указываются сведения о лице, которое подтверждает отраженную в декларацию информацию - о налогоплательщике или его представителе. В первом случае в поле, состоящем из одной ячейки, указывается 1, во втором - 2. Налогоплательщик проставляет только свою подпись и дату подписания декларации, а в отношении представителя указываются дополнительно его Ф.И.О., наименование и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия (пп. 14 п. 3.2 Порядка).

Примечание. Для заполнения декларации вы можете воспользоваться бесплатной программой, которая размещена на сайте ФНС России в разделе "Программные средства / Декларация".

ООО «Инженеры информации»

• продажа и обслуживание справочной правовой системы КонсультантПлюс;

• подписка на журнал для бухгалтера «Главная книга»;

• семинары-тренинги по бухгалтерскому учету и налогообложению.

Волжский, ул. Карбышева 76, офис 824-826

(8443) 25-57-83, 38-68-25 mail@enginf.ru

Вторник, 29 августа 2017 07:57:28
Правовой Консультант #194 2 10 10 Хорошая новость
+2
Плохая новость
Ссылки по теме:

 
 
Добавить комментарий
Ваше имя:
Комментарий:


Напоминаем: запрещён любой мат и оскорбления, в т.ч. завуалированные!
Введите:
Кликните, чтобы обновить.
Прикрепить файл:
Разрешается загружать только .pdf, .doc, .xls, .jpg, .gif, .png, .mp3, .txt, размером до 5 мб.
Добавляя комментарий вы соглашаетесь с правилами общения на сайте.
Пользуясь данным ресурсом вы соглашаетесь с «Условиями использования сайта»,
в т.ч. разрешаете сбор и обработку персональных данных.
?

Подписаться на комментарии RSS лента комментариев

Мнения, высказываемые в комментариях, могут не отражать официальную точку зрения администрации сайта.

Популярное за неделю:

Архив новостей
<<  <  23 октября 2017  > >>
Пн 2 9 16 23 30
Вт 3 10 17 24 31
Ср 4 11 18 25
Чт 5 12 19 26
Пт 6 13 20 27
Сб   7 14 21 28
Вс 1 8 15 22 29
Поиск
Соцсети



Пользуясь данным ресурсом вы соглашаетесь с «Условиями использования сайта», в т.ч. даёте разрешение на сбор, анализ и хранение своих персональных данных.
Новое на сайте
Самое обсуждаемое
· 272 мнения за неделю:
Воронин объявил вознаграждение за информацию о предполагаемом похитителе
· 197 мнений за неделю:
В Волжском возбуждено уголовное дело по факту исчезновения двух женщин
· 157 мнений за неделю:
Протест против строительства производства карбамата МН сдулся
· 92 мнения за неделю:
В Волжском продолжается розыск пропавших женщин и их похитителя
· 88 мнений за неделю:
В Волжском пройдет митинг против расширения производства карбамата
· 83 мнения за неделю:
В регионе проведут референдум по вопросу перевода стрелок
· 58 мнений за неделю:
В Волжском обсудили дополнительные «поборы» в школах
· 53 мнения за неделю:
В квартиры волжан начнет поступать тепло
· 47 мнений за неделю:
В Волжском маршрутка переехала пожилую женщину
· 47 мнений за неделю:
Документы о «часовом» референдуме направлены в облизбирком
ТОП обсуждений за неделю
ТОП самых-самых на сайте
Комментарии дня

Лучший комментарий дня:

+9 Автор: Закон и порядок.
Как могут судить "кухарки" о градостроит ...


Худший комментарий дня:

-12 Автор: 876.
А я против референдума, лишь бы меня услышали. Я н ...

Данные за прошедшие сутки.
Погода/Курсы валют
Вечером +2 Ясно. Без осадков

Ветер 3 м/с

Ночью 0 Малооблачно. Без осадков

Ветер 3 м/с

Погода на сутки GisMeteo
Сегодня

$ 57.51

€ 67.89

Завтра

$ 57.47

€ 67.56

Партнёры


Какой кофе выбрать

^ Наверх