Нулевая отчетность ООО: что нужно знать, чтобы избежать проблем с налоговой

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) – это популярная форма организации бизнеса в России. И даже если компания не ведет активную деятельность, она обязана представлять в налоговую инспекцию отчётность. В случае, если у ООО отсутствуют операции по приходу и расходам в течение отчётного периода, она представляет нулевую отчетность.

Зачем нужна нулевая отчетность?

• Соблюдение законодательства – сдача нулевой отчетности является обязательством любой организации, независимо от того, ведёт она деятельность или нет.

• Подтверждение правового статуса – представление нулевой отчётности подтверждает, что компания существует и не является фиктивной.

• Предотвращение штрафов – несдача отчётности в срок может привести к штрафам от налоговой инспекции и к блокировке расчётного счёта.

• Возможность продолжать работу – если не сдавать никакую отчётность в течение года, то налоговый орган признает компанию фактически прекратившей деятельность и исключит из ЕГРЮЛ.

Какие документы нужно предоставить?

Нужно понимать, что нулевая отчётность – это не какая-то особая форма отчётности. Такого понятия вообще нет в законодательстве, это условное название, которое прижилось среди бухгалтеров и предпринимателей.

Это те же самые бухгалтерский баланс, декларации и отчёты, которые сдают в налоговую действующие организации. Основное отличие в том, что в декларации проставляются нулевые показатели, ведь нет прихода и расходов, и движения по расчётному счёту тоже нет.

Бухгалтерская нулевая отчётность включает бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах. Налоговая отчётность в зависимости от системы налогообложения и других факторов может состоять из следующих документов:

• Декларация по УСН – компаниям, которые выбрали упрощённую систему налогообложения, можно ограничиться одной декларацией в год.

• Декларация по ЕСХН – эту декларацию готовят и сдают сельхозпроизводители, если нет деятельности, то проставляют нулевые показатели.

• Налоговая декларация по НДС – если компания работает на ОСНО и является плательщиком НДС, она должна предоставить декларацию по НДС, даже если операций по расчётному счёту не было.

• Налоговая декларация по налогу на прибыль – эту декларацию также готовят и сдают предприниматели, которые применяют основную систему налогообложения.

• Декларации по имущественным налогам – декларации по налогам на землю, на транспорт и на имущество сдают те предприниматели, которые используются в своей деятельности земельные участки или транспорт.

• Расчёт по страховым взносам – если в компании работают сотрудники, необходимо предоставить расчёт по страховым взносам, даже если компания не платила зарплату.

• Уведомление о начисленных налогах и взносах – его сдают каждый раз, когда компания собирается что-нибудь заплатить в бюджет, но если оплаты не предвидится, то нулевое уведомление сдавать не нужно.

• ЕФС-1 – форма отчётности, которая объединила в себе существующие ранее 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД, ДСВ-3 и СиоЗП, сдают отчёт в Социальный фонд России.

• Статистическая отчетность - в зависимости от вида деятельности компании, может потребоваться предоставление статистической отчётности в Росстат.

В зависимости от вида деятельности компании, ей возможно придётся сдавать и другую отчётность, например, расчёт сумм экологического сбора и др.

Как правильно заполнить нулевую отчётность?

Если вы уже сдавали отчётность за ваше ООО, то у вас не должно возникнуть трудностей.

Если же нет, то к сдаче нулевой отчетности для ООО следует тщательно подготовиться:

• Проконсультируйтесь с бухгалтером – правильное заполнение нулевой отчетности является задачей не из простых, особенно для новичка, обязательно проконсультируйтесь с квалифицированным бухгалтером.

• Используйте специализированные бухгалтерские программы – существуют специализированные программы для заполнения налоговых деклараций и других отчётов (в т.ч. бесплатные на сайте ФНС), которые помогают избежать ошибок и ускорить процесс заполнения.

• Проверьте правильность заполнения – внимательно проверьте все данные в отчётности, прежде чем отправить её в налоговую инспекцию.

Сроки сдачи нулевой отчётности

Нулевая отчётность сдаётся в те же самые сроки, в которые сдаётся другие виды отчётности. В основном вся отчётность у ООО сдаётся по итогам года, особенно, если деятельность не ведётся.

Годовая отчетность, включая бухгалтерский баланс, сдаётся не позже 1 апреля года, следующего за отчётным. Например, отчётность за 2024 год сдаётся не позже 1 апреля 2025 года.

Ежеквартальную отчётность сдают не позже 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Например, отчётность за I квартал 2024 года сдают не позже 25 апреля 2024 года.

Как сдать нулевую отчетность?

На сегодняшний день бухгалтерская отчётность сдаётся исключительно в электронном формате через сайт ФНС или по телекоммуникационным каналам связи. Речь идёт о бухгалтерском балансе и отчёте о финансовых результатах.

Законодательство обязало руководителей всех компаний оформить электронную подпись для подписи отчётности и других документов при взаимодействии с налоговой.

Законодательство разрешает представлять на бумажном носителе только налоговую отчётность – налоговые декларации и уведомления. При этом штат у компании не должен превышать 10 человек. Исключение составляет декларация по НДС, которую можно сдать только электронно.

Отчётность в Росстат и СФР также можно сдать на бумаге при небольшом штате компании.

На бумаге отчётность можно принести лично в налоговую инспекцию, в МФЦ (пока не все отделения предоставляют подобные услуги) или отправить почтой России (в этом случае днём представления отчёта будет считаться дата отправки письма).

Сдача нулевой отчётности – это обязательная процедура для всех ООО, даже если компания не ведёт деятельность. Важно соблюдать сроки сдачи отчетности и правильно заполнять все необходимые документы. В случае сомнений обращайтесь за консультацией к квалифицированным специалистам.