Правовой Консультант #557

Волжский.ру Yandex Dzen Вконтакте Одноклассники Twitter LiveJournal Telegram

Представляем 557 выпуск рубрики «Правовой Консультант». В этом выпуске: Порядок получения и погашения образовательного кредита с господдержкой и право на вычет по НДФЛ.

Ответы подготовлены специалистами компании «Инженеры информации» с помощью справочно-правовой системы КонсультантПлюс.

ВОПРОС: Подскажите, пожалуйста, порядок получения и погашения образовательного кредита с господдержкой и есть ли право на вычет по НДФЛ в таком случае?

Порядок получения образовательного кредита с господдержкой

Оформить образовательный кредит с господдержкой на высшее образование можно в ПАО "Сбербанк России", АО АКБ "Алмазэргиэнбанк" и Т-банке, а на обучение по программе среднего профессионального образования - только в ПАО "Сбербанк России". "Банк РНКБ" ПАО присоединился к Банку ВТБ (ПАО) и в настоящее время не принимает заявки на выдачу кредита на высшее образование (Письмо Минобрнауки России от 13.05.2024 N МН-18/647-АО; Информационное сообщение Банка России от 20.06.2025).

Со списком необходимых документов для оформления образовательного кредита с господдержкой, с порядком подачи заявки на него, ее рассмотрения и одобрения рекомендуем ознакомиться на официальном сайте банка, предоставляющего такой кредит.

Обычно можно обратиться в уполномоченный банк лично или подать заявку на кредит онлайн. Для получения такого кредита, как правило, необходимы следующие документы:

1) паспорт заемщика-обучающегося;

2) СНИЛС;

3) договор об оказании платных образовательных услуг или копия указанного договора, заверенная образовательной организацией (абз. 3 пп. "а" п. 4 Положения);

4) платежный документ образовательной организации (например, счет) на оплату обучения (абз. 3 пп. "б" п. 4 Положения).

Справка о доходах не нужна.

Если заемщику не исполнилось 18 лет и он не приобрел полную дееспособность, то для заключения им кредитного договора потребуется присутствие законных представителей. Понадобятся также:

1) документы, подтверждающие личность и полномочия законного представителя (например, паспорт родителя (усыновителя или попечителя), свидетельство о рождении обучающегося, решение суда об усыновлении ребенка или его копия, акт о назначении попечителя);

2) оригинал письменного согласия одного из родителей (усыновителя или попечителя) на заключение кредитного договора с банком (п. 1 ст. 26 ГК РФ).

После одобрения заявки заемщик подписывает кредитный договор.

Банк перечислит оплату обучения по платежному документу образовательной организации на ее счет (лицевой счет). Если заемщик оформил сопутствующий образовательный кредит на оплату бытовых нужд в период обучения, то деньги поступят на его банковский счет (абз. 8 п. 2, абз. 3, 4 пп. "б" п. 4 Положения).

Получение вычета по НДФЛ на обучение, оплаченное за счет образовательного кредита

Особенностей в порядке получения социального вычета по НДФЛ на обучение, оплаченное за счет образовательного кредита, нет. Оформить вычет можно в общем порядке. Это касается в том числе и образовательного кредита с господдержкой.

Заемщик-обучающийся имеет право получить вычет по НДФЛ в размере фактических расходов на обучение, оплаченное за счет образовательного кредита. Такой вычет предоставляется при условии, если в году оплаты такого обучения у заемщика были облагаемые НДФЛ доходы (зарплата, доходы от продажи имущества и т.д.). Уплаченные средства в счет погашения основного долга и процентов по кредиту в расчет вычета не включаются (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ; Письма Минфина России от 16.05.2025 N 03-04-05/48093, от 11.11.2016 N 03-04-05/66297).

Максимальный размер вычета на обучение составляет не более 150 000 руб. за календарный год (ст. 216, абз. 8 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Порядок погашения кредита, в том числе в случае пролонгации кредитного договора или отчисления заемщика

В течение льготного периода (срока обучения и дополнительно 9 месяцев после его окончания) платеж по кредиту состоит только из начисленных за месяц процентов (абз. 6 п. 2, абз. 4 - 9 пп. "а" п. 4 Положения):

• 40% от их суммы - за первый год;

• 60% - за второй год;

• 100% - с третьего года.

Если заемщик оформит академический отпуск и (или) отпуск по беременности и родам, отпуск по уходу за ребенком, то банк продлит льготный период на срок отпуска. Для этого заемщик должен представить подтверждающие документы (например, в случае академического отпуска - приказ о его предоставлении). В период таких отпусков обязанность по внесению процентов по кредиту сохранится (абз. 4 пп. "а" п. 4 Положения).

После окончания льготного периода платеж по кредиту увеличивается, так как заемщик должен погасить в течение последующих лет (срок не может превышать 180 месяцев) равными платежами суммы основного долга и процентов. В случае пролонгации кредитного договора срок увеличится. При этом задолженность можно погасить полностью или частично досрочно без комиссии и штрафных санкций (абз. 10 п. 2, абз. 10, 11 пп. "а", абз. 6 пп. "б" п. 4 Положения).

Заемщик вправе обратиться в банк для пролонгации кредитного договора в случае освоения им другой основной профессиональной образовательной программы и (или) следующего уровня профессионального образования (например, при поступлении после колледжа в вуз или в магистратуру после бакалавриата). Сделать это можно один раз. В таком случае льготный период, срок пользования кредитом увеличиваются. При необходимости возможно также увеличение суммы кредита (абз. 12 пп. "а" п. 4 Положения).

В случае отчисления заемщика по инициативе образовательной организации в качестве меры дисциплинарного взыскания (если обучающийся достиг 15 лет) из-за невыполнения им обязанностей по добросовестному освоению образовательной программы и выполнению учебного плана, в случае установленного незаконного зачисления в образовательную организацию (по его вине), а также в случае отчисления заемщика по собственной инициативе или инициативе законных представителей несовершеннолетнего обучающегося его долг по полученному кредиту сохраняется. Субсидирование государством части процентов по кредиту прекращается, и заемщик должен будет выплачивать долг без льготного периода и уже по повышенной ставке, которая указана в кредитном договоре. Срок по кредиту (не свыше 180 месяцев) останется таким же. Выплаты потребуется производить с первого месяца после отчисления. При этом ограничений для повторного обращения за образовательным кредитом с господдержкой нет, если будут соблюдены условия его получения (п. 2 ч. 2 ст. 61 Закона N 273-ФЗ; абз. 7 пп. "б" п. 4, п. 9 Положения).

Однако, если образовательная организация впоследствии примет решение об отмене ранее изданного (по указанным выше основаниям) распорядительного акта об отчислении заемщика, возможно восстановление льготного периода и льготной процентной ставки. Для этого необходимо представить в уполномоченный орган копию распорядительного акта об отмене ранее изданного распорядительного акта об отчислении (с приложением документов, подтверждающих основания для принятия такого решения) и (или) копию вступившего в законную силу решения суда о признании распорядительного акта об отчислении незаконным либо принятым с нарушением установленного порядка (Письмо Минобрнауки России от 18.12.2025 N МН-18/3145-АО).

ООО «Инженеры информации»

• продажа и обслуживание справочной правовой системы КонсультантПлюс;

• подписка на журнал для бухгалтера «Главная книга»;

• семинары-тренинги по бухгалтерскому учету и налогообложению.

Волжский, ул. Карбышева 76, офис 824-826

(8443) 300-800, (8442) 300-800, mail@enginf.ru, b2b34.ru

Хотите быть в курсе всех изменений законодательства и узнавать обо всех новостях раньше других? Тогда подписывайтесь на телеграм-канал: https://t.me/b2b34

Вы же относитесь со всей серьезностью к своей работе? И не хотите совершить ошибку, которая помимо нервов, будет стоить еще и внушительной суммы денег. Тогда вам точно стоит подписаться: https://t.me/HozBezopasnost 216.73.217.93