Правовой Консультант #551

Волжский.ру Yandex Dzen Вконтакте Одноклассники Twitter LiveJournal Telegram

Представляем 551 выпуск рубрики «Правовой Консультант». В этом выпуске: Что такое ИИС и в чем его преимущество для инвесторов?

Ответы подготовлены специалистами компании «Инженеры информации» с помощью справочно-правовой системы КонсультантПлюс.

ВОПРОС: Подскажите, пожалуйста, что такое ИИС и в чем его преимущество для инвесторов

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) - это особый вид брокерского счета или счета доверительного управления для инвестирования средств в различные активы (в частности, в акции и валюту) на бирже, который отличает то, что физическое лицо - владелец ИИС (если он налоговый резидент РФ) может получить вычеты по НДФЛ (п. п. 3, 6 ст. 210 НК РФ; п. 1 ст. 10.2-1 Закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ).

В зависимости от условий получения вычета выделяют три типа ИИС:

• счет, открытый до 01.01.2024, который позволяет получить вычет НДФЛ в сумме денежных средств, внесенных на ИИС;

• счет, открытый до 01.01.2024, который позволяет получить вычет НДФЛ на сумму положительного финансового результата по операциям, учитываемым на ИИС;

• счет, открытый с 01.01.2024, который позволяет получить вычеты НДФЛ сразу двух указанных типов (вычеты на долгосрочные сбережения граждан). Такой счет называют ИИС "нового типа" или ИИС-3.

С 01.01.2024 можно открыть только ИИС-3, поэтому далее в материале рассматривается именно этот тип счета (ст. 1, ч. 1 ст. 4 Закона от 19.12.2023 N 600-ФЗ).

Даже если владелец счета не получит доход от инвестиций через ИИС, он все равно при соблюдении ряда условий сможет получить вычет НДФЛ в сумме денежных средств, внесенных на ИИС (но не более 400 000 руб. за календарный год) (пп. 3, 4 п. 1 ст. 219.2 НК РФ).

Важно иметь в виду, что получение вычетов по НДФЛ предполагает открытие ИИС на длительный срок. Если закрыть счет без перевода активов на другой ИИС до истечения установленного срока (кроме случая расторжения договора по причинам, не зависящим от воли сторон), то воспользоваться вычетом на сумму положительного финансового результата не получится, а вычет в сумме внесенных на ИИС денег придется вернуть с уплатой пеней (пп. 6 п. 2 ст. 219.2 НК РФ).

Во что инвестировать и как вывести доход и вложения с ИИС

Инвестировать на бирже с ИИС можно в разные типы финансовых активов/инструментов (в частности, в акции, облигации, паи инвестиционных фондов, валюту, драгоценные металлы), но с учетом ограничений, предусмотренных в зависимости от статуса инвестора (квалифицированный или неквалифицированный прошедший/не прошедший специальное тестирование), а также условий заключенного договора (п. п. 1, 2 ст. 3.1, ч. 7 ст. 5 Закона N 39-ФЗ).

Если ИИС открыт и ведется на основании договора доверительного управления, денежные средства могут размещаться во вклады, но не более 15% суммы, переданной по указанному договору на момент размещения (ч. 8 ст. 10.2-1 Закона N 39-ФЗ).

Во что конкретно будет возможность инвестировать, рекомендуем уточнить при заключении договора на открытие ИИС.

При этом в любом случае с ИИС запрещено покупать ценные бумаги иностранных эмитентов, в том числе иностранных государств. Также деньги, которые учтены на ИИС, не могут быть использованы для исполнения обязательств по договорам с форекс-дилером (п. п. 6, 8 ст. 10.2-1 Закона N 39-ФЗ; Распоряжение Правительства РФ от 22.01.2024 N 104-р).

Доход, который владелец счета получил в результате операций по ИИС, по общему правилу зачисляется на ИИС. Получить его можно только после закрытия счета. Это правило не распространяется на дивиденды - их можно вывести на отдельный счет. Ввиду этого акции являются удобным инструментом для инвестиций через ИИС, однако считаются более рисковыми, чем, например, облигации, так как доходность по акциям напрямую зависит от финансового результата организации-эмитента (п. 5 ст. 10.2-1 Закона N 39-ФЗ).

Возврат денег, драгоценных металлов и ценных бумаг, учтенных на счете, по общему правилу невозможен без закрытия ИИС. Исключение предусмотрено только для случая, когда владельцу счета нужно оплатить дорогостоящее лечение по Перечню, утвержденному Распоряжением Правительства РФ от 18.01.2024 N 76-р (п. п. 3, 9 ст. 10.2-1 Закона N 39-ФЗ).

Закрыть ИИС можно в любой момент, но, как указано выше, если закрыть счет без перевода активов на другой ИИС до истечения определенного срока, будет утрачено право на вычеты. Счет закрывают в течение 30 дней со дня обращения к лицу, с которым заключен договор на ведение ИИС. Когда счет закроют, владельца счета уведомят об этом в течение трех рабочих дней (п. 3 ст. 10.2-1 Закона N 39-ФЗ).

ООО «Инженеры информации»

• продажа и обслуживание справочной правовой системы КонсультантПлюс;

• подписка на журнал для бухгалтера «Главная книга»;

• семинары-тренинги по бухгалтерскому учету и налогообложению.

Волжский, ул. Карбышева 76, офис 824-826

(8443) 300-800, (8442) 300-800, mail@enginf.ru, b2b34.ru

Хотите быть в курсе всех изменений законодательства и узнавать обо всех новостях раньше других? Тогда подписывайтесь на телеграм-канал: https://t.me/b2b34

Вы же относитесь со всей серьезностью к своей работе? И не хотите совершить ошибку, которая помимо нервов, будет стоить еще и внушительной суммы денег. Тогда вам точно стоит подписаться: https://t.me/HozBezopasnost 216.73.216.10