Фото из архива. © Волжский.ру
Представляем 392 выпуск рубрики «Правовой Консультант». В этом выпуске: как самозанятому гражданину принять платеж за оказанные им услуги от организации или ИП?
Ответы подготовлены специалистами компании «Инженеры информации» с помощью справочно-правовой системы КонсультантПлюс.
ВОПРОС: Подскажите, пожалуйста, каким образом самозанятый гражданин принимает платежи от юридических лиц?
Самозанятыми обычно называют граждан, которые без регистрации в качестве ИП и без привлечения наемных работников за вознаграждение выполняют работы или оказывают услуги по гражданско-правовым договорам. В более широком значении к самозанятым гражданам могут также относиться и ИП.
Давайте рассмотрим порядок приема платежей от организаций и ИП самозанятым гражданином, в том числе ИП, применяющим специальный налоговый режим - налог на профессиональный доход (далее - НПД) (ч. 1, 6, 7 ст. 2, ст. 4, ч. 1 ст. 5 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
Законодательством не предусмотрен порядок выставления самозанятыми лицами счетов на оплату своим контрагентам, в связи с чем они могут выставлять такие счета в общем порядке.
Самозанятый гражданин вправе принимать плату за оказанные услуги наличными или безналичными, в том числе электронными, денежными средствами. ИП, применяющий НПД, при получении оплаты от организаций и других ИП за оказанные услуги наличными денежными средствами ограничен суммой 100 000 руб. в рамках одного договора. Прием оплаты в безналичном порядке ИП следует осуществлять с использованием расчетного счета (п. 2 ст. 861 ГК РФ; п. 3 ст. 14 Закона N 422-ФЗ; п. п. 4, 5 Указания Банка России от 09.12.2019 N 5348-У; п. 2.2 Инструкции Банка России от 30.06.2021 N 204-И).
Контрольно-кассовую технику самозанятые граждане, в том числе ИП, не используют (п. 1 ст. 1.2, п. 2.2 ст. 2 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ).
При применении НПД расчеты оформляются в мобильном приложении "Мой налог". Для этого в графу "Новая продажа" нужно ввести размер полученной от клиента суммы и указать наименование услуги и дату расчетов. Также оформить расчет можно через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию (ч. 1 ст. 14 Закона N 422-ФЗ; п. п. 15, 16, 18 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 14.02.2022 N ЕД-7-20/106@).
При получении оплаты наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа необходимо сформировать чек в мобильном приложении "Мой налог" и сразу передать его заказчику. К расчетам с использованием электронных средств платежа относятся, в частности, расчеты по банковской карте через POS-терминал. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем проведения расчетов (ч. 1 ст. 9, ч. 3 ст. 14 Закона N 422-ФЗ; п. 19 ст. 3 Закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ; п. п. 15, 18 Порядка).
Передать чек клиенту можно как в бумажном, так и в электронном виде, направив чек на абонентский номер или адрес электронной почты, указанные заказчиком, либо обеспечив заказчику возможность считать QR-код (ч. 4, 5 ст. 14 Закона N 422-ФЗ; п. 19 Порядка).
В чеке, в частности, должны быть указаны следующие сведения (ч. 6 ст. 14 Закона N 422-ФЗ):
• дата и время осуществления расчета;
• фамилия, имя, отчество (при наличии), ИНН самозанятого гражданина;
• указание на применение специального налогового режима "Налог на профессиональный доход";
• наименование оказанных услуг и суммы расчетов;
• ИНН юридического лица или ИП - заказчика;
• QR-код, УИН чека.
При реализации услуг с участием посредника в расчетах чек заказчику по таким операциям обязан передать посредник (ч. 2 ст. 14 Закона N 422-ФЗ).
ООО «Инженеры информации»
• продажа и обслуживание справочной правовой системы КонсультантПлюс;
• подписка на журнал для бухгалтера «Главная книга»;
• семинары-тренинги по бухгалтерскому учету и налогообложению.
Волжский, ул. Карбышева 76, офис 824-826
(8443) 25-57-83, 38-68-25 mail@enginf.ru, b2b34.ru
Хотите быть в курсе всех изменений законодательства и узнавать обо всех новостях раньше других? Тогда подписывайтесь на телеграм-канал: https://t.me/b2b34
Вы же относитесь со всей серьезностью к своей работе? И не хотите совершить ошибку, которая помимо нервов, будет стоить еще и внушительной суммы денег. Тогда вам точно стоит подписаться: https://t.me/HozBezopasnost